Impozitarea directorilor de companii din UK

Articolul de astăzi descrie regimul fiscal pentru întreprinderile din UK.

Este adevărat că subiectul ales este un pic mai deosebit, dar mulți români care trăiesc în UK au societăți limitate și sper că acest articol îi va ajuta. Impozitele datorate de un liber profesionist sunt determinate altfel; momentan, vom vorbi doar despre directorii companiilor cu răspundere limitată.

calculator și lupă

Vă rog să aveți în vedere că acest conținut nu constituie un sfat, având un rol exclusiv informativ. Ca întotdeauna, cititorii sunt responsabili pentru toate deciziile financiare pe care le iau, suportând riscurile asociate lor.
Cel mai bine este să discutați despre acest subiect cu un contabil sau consultant financiar înainte de a lua orice decizie financiară.

Venitul neimpozabil (Personal allowance)

Să revenim la subiectul impozitării în UK. Când vine vorba de impozite personale, probabil că ați auzit deja despre venitul neimpozabil (personal allowance), adică acela pentru care nu se plătește impozit.

Actualmente, în anul fiscal 2020/2021, venitul neimpozabil este £ 12,500. Începând cu acest prag, până la următorul de £ 50,000, impozitul este de 20%. Presupunem că majoritatea administratorilor de firme se află în această treaptă de impozitare.

Salariul (Salary)

Când vine vorba de veniturile câștigate din companie, adesea directorii primesc un mic salariu și dividende (dividends). Aici sunt posibile câteva soluții, majoritatea contabililor recomandând ca salariul să fie sub așa-numitul prag secundar (Secondary Threshold) – plafonul deasupra căruia se plătesc contribuțiile de asigurări sociale (National Insurance Contributions, pe scurt NI), anul acesta fiind £ 8,788.

Prin urmare, directorul primește în jur de £ 730 pe lună pentru a evita plata contribuțiilor de asigurări sociale. În același timp, această sumă depășește venitul minim (Lower Earnings Limit), anume £ 6,240, ceea ce este suficient pentru ca anul să fie luat în considerare în determinarea pensiei și să primiți anumite beneficii.

Impozitarea dividendelor

Să revenim puțin la dividente. Pentru a nu intra în treapta superioară de impozitare, directorul trebuie să primească într-un an £ 41,240 sub formă de dividende, din care:

  • £ 3,740 se vor adăuga la venitul neimpozabil (£ 12,500 minus £ 8,760 salariu)
  • £ 2,000 nu se vor impozita (tax-free divident allowance)
  • £ 35,500 se vor impozita la cota de 7.5% = £ 2,663

Consider aceasta o soluție de impozitare potrivită, dar în cazul multor administratori ai micilor afaceri, situația diferă, ceea ce ar putea necesita o altă abordare.

Prima problemă este că nu toate întreprinderile generează suficient profit pentru a putea retrage anual £ 50,000 din contul companiei. Multe dintre ele au rezultate mai modeste.

Un alt dezavantaj al acestei soluții este acela că impozitul asupra întreprinderii (corporation tax) este destul de mare. Avem deci o situație în care directorul plătește puțin impozit, iar compania în sine (care este adesea însuși directorul) plătește un impozit pe profit ridicat (corporation tax).

Ultimul dezavantaj îl reprezintă faptul că pensia directorului nu este inclusă în acest scenariu. Poate că el va aloca parte din dividende unei pensii private, dar asta nu se întâmplă mereu.

Încă o modalitate de a reduce impozitele

Metoda descrisă anterior dă rezultate bune și, comparativ cu un angajat cu normă întreagă, directorul plătește impozite mici. Totuși, rămâne loc pentru îmbunătățiri.

Astfel, putem vorbi despre deducția unei părți din profitul companiei prin plata pensiei angajatului. Directorul companiei este și el un angajat, având dreptul la o pensie.

Inițierea pensiei de la locul de muncă

Să presupunem că afacerea dvs. generează £ 1,000 pe lună. În mod normal, din această sumă, veți plăti 20% impozit pentru întreprindere, adică £ 200.

Însă, dacă din acei £ 1,000, compania alocă £ 500 pensiei directorului, profitul va scădea la £ 500 și, în consecință, impozitul asupra întreprinderii va scădea la £ 100.

Trebuie avut în vedere că directorul poate alege o pensie personală diferită, finanțată din propriile economii (salarii sau dividende). În acest caz, poate beneficia de anumite scutiri de impozit. Pe de altă parte, compania va datora statului un impozit mai mare.

Cred că ambele soluții sunt viabile, important fiind ca directorul să folosească măcar una dintre ele. Altfel, va trebui să se bazeze doar pe pensia de stat, care se plătește începând cu vârsta de aproximativ 67 de ani. Puteți verifica data începerii primirii pensiei de stat pe pagina web Vârsta pensionării la stat.

În ambele cazuri, pensia vi se plătește la minim 55 de ani și este posibil să datorați impozit pe venit pentru ea. 20% din pensie este scutită de orice impozit, restul sumei fiind considerat venit, care, dacă depășește un anumit prag, se va impozita.

Ultimul lucru pe care trebuie să îl avem în vedere este renunțarea la dividende în favoarea pensiei de la locul de muncă.

Reducerea dividendelor

Ne amintim din ultima secțiune că toate dividendele în valoare de peste £ 5,740 se vor impozita cu 7.5%. Directorul poate decide reducerea plăților sub formă de dividende în favoarea finanțării pensiei sale de la locul de muncă.

În ceea ce privește pensia, banii vor fi disponibili la vârsta de 55 de ani. În schimb, directorul va plăti impozite mai mici.

Când este rentabilă această soluție? După părerea mea, în cazul în care:

  • compania înregistrează profituri medii sau reduse (dacă compania are o performanță bună, ar trebui să luăm toate dividendele)
  • directorul nu are nicio pensie de la locul de muncă
  • cheltuielile de zi cu zi ale directorului sunt mici (de exemplu, acesta și-a achitat deja creditul ipotecar)
  • directorul se apropie de vârsta pensionării

Asta e tot deocamdată. Sper ca informațiile să vă fie de folos și să vă încurajeze să discutați cu contabilul sau consultantul dvs. financiar pe această temă.

4.8/5 - (5 votes)

No comments yet.

Faci un comentariu sau dai un răspuns?

Acest site folosește Akismet pentru a reduce spamul. Află cum sunt procesate datele comentariilor tale.